个税改革提速：如何为工薪阶层减负

个税改革提速：如何为工薪阶层减负

2016年11月10日 11:05:23 浏览量: 来源:光明日报 作者:杨亮

　　2.个税改革要考虑家庭支出差异

　　【改革】2011年9月1日开始实施的新税法，起征点由原来的2000元上调到3500元，薪级由原来的9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%；此外，还适当扩大了低档税率和最高档税率的适用范围。

　　近来，再次提高个税“起征点”的呼声与讨论，多次成为关注焦点。财政部部长楼继伟日前表示，简单提高个税“起征点”是不公平的，在工薪所得项下持续提高减除标准不是改革方向。

　　有业内人士测算，当前每月工资5000元的员工每月缴纳个税45元；月收入2万元的缴纳个税3120元。当“起征点”提高到5000元后，前者不用缴个税，减少了45元的个税；后者个税缴纳额变成2745元，减少个税额度达375元。

　　因此，提高个税“起征点”后，尽管中低收入群体可以少缴税，但累进税率不变的情况下，收入越高的群体少缴的税额也越多，这在收入分配调节上会起到反作用。

　　“设立个税‘起征点’，目的在于使纳税人的生活工作费用等基本日常开支免于征税，个税改革重点要体现出纳税人家庭支出的差异性。”朱青说，比如，两个员工同样每月工薪收入1万元，一个员工需要赡养老人或抚养孩子，另一个完全没有赡养抚养开支，两者同等征税明显存在不公，“单纯提高‘起征点’显然并非最佳优化方案。”

　　一位基层地税部门负责人表示，当前居民收入结构已发生较大改变，从过去工薪收入为主，到现在工薪收入占比下降，理财、房租等财产性收入增长明显。而且单纯提高工薪所得“起征点”的“一刀切”式调整，无法体现支出差异的“个性化”，难以发挥缩小社会收入差距的作用，“个税改革必须重在改税制”。

　　3.税率设计应更科学、公平

　　【现状】2011年9月1日实施的新个人所得税法明确7级超额累进税率分别为3％、10％、20％、25％、30％、35％和45％。劳务报酬所得适用3级超额累进税率，税率分别为20％、30％和40％。

　　“个税起征点提高到3500元后，虽推出了扩大45%最高税率覆盖范围等加大对高收入者调节力度的举措，但并非覆盖全部的高收入者。”中国社科院财经战略研究院院长高培勇认为，按照我国税法，个人所得税包括股息、红利、财产租赁等11个大项，针对单一项目而非对综合性收入进行的收入调节都显失公平。所以，居民收入分配调节必须要深入到存量。

　　中国财政学会顾问贾康表示，减少税率级次有利于简化税制，提高征管效率。目前多数国家税率级次为3—5级，因此，建议我国个人所得税累进税率的级次由现行的7级简至5级。

　　“结合目前我国工薪阶层成为缴纳个税的主体人群的情况，可考虑在简化税制的基础上，实行按年纳税，针对不同经济境遇的人适用不同的扣除规定与匹配税率，照顾进城务工人员等特殊群体的税收负担。”贾康建议。

　　4.个税改革后哪些群体将受益

　　【观点】中国财政科学研究院研究员孙钢表示，适当归并征税所得分类、完善规范税前扣除两方面将成为个税改革重点方向。前者可以反映纳税人真实纳税能力，简化税率平衡税负；后者能使个税征收时综合考虑纳税人的生活、教育、医疗等成本。这也是国际通行做法。

　　当前我国个税改革的方向已经明确。“十三五”规划纲要明确提出，加快建立综合与分类相结合的个人所得税制度。

　　记者了解到，由财政部等部门起草的个税改革方案，在今年两会前就已提交国务院。业内专家表示，尽管个税改革方案尚未公布，但适当归并征税所得分类、完善规范税前扣除两方面将成为改革重点。

　　孙钢表示，个税改革总的原则是“增低、扩中、调高”，即增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，降低中等以下收入者的税收负担，加大对高收入者的税收力度。在降低中低收入税负中，最主要的方式并非提高个税起征点，而是增加扣除项。

　　楼继伟此前表示，个税综合计税研究内容，将包括首套住宅按揭贷款利息的扣除，抚养孩子费用的扣除，个人职业发展、再教育费用的扣除。

　　国家税务总局税收科学研究所所长李万甫指出，下一步将考虑将一部分教育、房贷、养老等支出，纳入扣除项，这也意味着贷款购房、家有老人孩子等大多数群体都能从中受益。